Comparatif des lois de défiscalisation immobilière : comment bien choisir ?
Afin de vous aider à choisir le dispositif de défiscalisation le plus rentable en fonction de votre situation financière et patrimoniale, nous avons regroupé les lois de défiscalisations dans un même tableau. Il sera plus facile de comparer les durées d’engagement, les économies réalisables, les conditions… de chacune.
Les différentes lois de défiscalisation
Voici l’ensemble des lois de défiscalisation que nous allons comparer :
- Loi Pinel
- Loi Pinel Plus
- Loi Loueur Meublé Professionnel (LMP)
- Nue-propriété
- Loi Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP)
- Loi Monuments historiques
- Loi Censi-Bouvard
- Loi Malraux
- Loi Denormandie
- Loi Déficit foncier
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Lois / Elements de comparaison |
Avantage fiscal |
Economie réalisable |
Temps d'engagement |
Avantages de la loi |
Le locataire |
Les types de biens |
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Pinel |
Réduction d’impôt sur le revenu sur 6, 9 ou 12 ans. En 2023 : de 10,5, 15 ou 17,5 %. En 2024 : 9, 12 ou 14 % |
Maximum 52 500€ sur 12 ans en 2023 et 42 000 € en 2024 |
6,9 ou 12 ans |
3 niveaux de défiscalisation. Possibilité de louer à ses descendants ou ses ascendants |
Ne peut pas être un membre du foyer fiscal |
Logement neuf situé en zone A, A bis ou B1 |
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Pinel Plus |
Réduction d’IR (impôt sur le revenu) de 12, 18 ou 21 % sur 6, 9 ou 12 ans |
Maximum 63 000€ sur 12 ans |
6,9 ou 12 ans |
3 niveaux de défiscalisation. Possibilité de louer à ses descendants ou ses ascendants |
Ne peut pas être un membre du foyer fiscal |
Logement neuf situé en zone A, A bis ou B1 répondant aux critères de confort et qualité |
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LMNP |
Imputation du déficit constaté sur les BIC (Bénéfices Industriels Et Commerciaux) |
Abattement de 50 % des charges sur les revenus locatifs |
A voir avec votre conseiller |
Amortissement du bien et des meubles : 100 % hors terrain, complément de revenus |
Ne peut pas être un membre du foyer fiscal |
Logements meublés neufs ou anciens |
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Censi-Bouvard |
Réduction d’IR de 11% sur 9 ans |
11% du montant de votre investissement. Est égal à 33 000€ sur 9 ans maximum |
9 ans |
Un report possible de la réduction d'impôt sur 6 années |
Exploitant de l’établissement |
Neuf |
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LMP |
Imputation de l'intégration de déficit constaté sur le revenu global |
Récupération de la TVA, déduction des charges de son impôt sur le revenu (si régime réel), création de revenus peu fiscalisés |
A voir avec votre conseiller |
100% amortissement hors terrain et complément de revenus |
Ne peut pas être un membre du foyer fiscal |
Logements meublés neufs ou anciens |
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Déficit foncier |
Déduction du revenu global sous certaines conditions dans la limite de 10 700€ |
Jusqu’à 15 300€ dans certains cas particuliers |
Jusqu’au 31 décembre de la 3ème année qui suit celle de l’imputation du déficit foncier |
Sans plafond ni limite dans le temps |
Ne peut pas être un membre du foyer fiscal |
Logements anciens prévus pour rénovation |
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Malraux |
Réduction d’IR de 22% en ZPPAUP (Zone de Protection du Patrimoine Architectural Urbain et Paysager) et 30% en secteur sauvegardé |
100 000€ soit 22 000 ou 30 000€ annuellement |
9 ans |
La loi Malraux est cumulable avec d’autres lois de défiscalisation |
Ne peut pas être un membre du foyer fiscal |
Logements anciens |
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Nue-propriété |
Exonération d’impôt sur la fortune immobilière (IFI), déduction de certaines charges possible des autres revenus fonciers |
Acheter un bien jusqu’à 90% en-dessous de sa valeur réelle |
Plus la durée de l’usufruit est longue plus le prix d’achat est faible |
Pas de contrainte locative, possibilité de réduire voire supprimer son IFI |
Ancien ou neuf |
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Monuments historiques |
Imputation de certaines charges des revenus fonciers puis du revenu global sans limitation |
Déduction de 100 % des charges sur les revenus fonciers |
L’immeuble doit être conservé au moins 15 ans |
Déduction fiscale plus la possibilité de vivre dans le bien |
Bâtiment avec un bon classement dans le registre des monuments historiques ou à l’ISMH (Inventaire Supplémentaire des Monuments Historiques) |
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Denormandie |
Déduction des charges de ses impôts |
Réduction d’impôt jusqu’à 63 000€ sur 12 ans |
6, 9 ou 12 ans |
Investissement sans apport |
Possibilité de louer le bien à un membre de votre famille |
Logements anciens à rénover |
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